税务uk红冲发票操作流程

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，小编也是针对税务uk红冲发票操作流程寻找了一些与之相关的一些信息进行分析，如果能碰巧解决你现在面临的问题 ，希望能够帮助到您。

1.增值税普通发票和增值税电子普通发票负数填开

通过“发票管理 /发票查询管理/已开发票查询 ”模块,找到需要冲红的普通发票,查看原票后点击“负数开具
”即可开具负数发票 。

发票冲红规则:增值税普通发票和增值税电子普通发票可以互相冲红,也可以冲红增值税普通发票(卷式),但增值税普通发票(卷式)不可以冲红其他票种
。

2.增值税专用发票和增值税电子专用发票负数填开

第一步点击“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表填开”菜单项,弹出开具红字发票信息选择页面,提供两种申请方式:购买方申请和销售方申请。

(1)购买方填开红字信息表 。根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况,分已抵扣和未抵扣两种方式:选择已抵扣,不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码,直接点击“下一步 ”
。选择未抵扣,需填写蓝字发票代码和号码,选择发票填开日期,点击“下一步
”,进入填开界面。购方信息自动带出不可修改,其他信息根据原蓝字发票进行填写,确认无误,点击“上传” 。

(2)销售方申请填开红字信息表
。需填写蓝字发票代码和号码,选择发票填开日期,点击“下一步 ”。如果数据库中有对应蓝字发票,进入信息表填开界面时,系统会自动填写信息表信息;数据库中无对应蓝字发票信息的,进入信息表填开界面时,销方信息自动带出不可修改,其他信息需要进行手工填写 。

第二步确认信息无误,点击“上传
”
。红字发票信息表比对信息无误,系统将提示“审核通过”,点击“确认 ”即可继续进行负数发票填开。

第三步点击“发票管理/红字信息表/增值税专用发票红字信息表查询
”菜单项,查询待开具的负数发票信息,在对应的红字发票信息表后点击“进入开具”,进行增值税专用发票和增值税电子专用负数发票开具 。

电子发票系统不支持作废操作
，发生退货
、电子发票开具有误等情况，开票人应通过开具红字发票进行冲减 ，电子发票开具红字发票
，需要与对应的物流、资金流信息一致。因此，电子发票不能作废处理
。

主要依据是国家税务总局《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票 ”）后 ，发生销货退回 、开票有误
、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件
，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的：

（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的 ，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》
，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息 ，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后
，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 。

销售方开具专用发票尚未交付购买方 ，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的
，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》
。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

（二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后 ，生成带有“红字发票信息表编号
”的《信息表》
，并将信息同步至纳税人端系统中 。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具
。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

（四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验 。

使用红字发票 ，就必须有两个前提条件：

1 、时间条件：跨月（第一次开票的时间跟开红字发票时间不是同一个月）
，当然也有例外：现在的增值税电子普通发票，不支持作废 ，联网已上传的当月也开红字发票
。

2
、原因条件：发生销货退回、销售折让 、开票有误
、应税服务中止等情形。税务机关对红字发票的使用
，是会进行事后抽查的，所以千万不要觉得：能开 ，随便开 。

红字发票符合作废条件的（同时符合以下条件），发票注明作废
，开票软件注明作废
。

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符” 、“专用发票代码
、号码认证不符 ”。

法律依据：

《中华人民共和国电子商务法》

第十四条

电子商务经营者销售商品或者提供服务应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据 。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。第三十一条

电子商务平台经营者应当记录、保存平台上发布的商品和服务信息 、交易信息，并确保信息的完整性、保密性
、可用性
。商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年；法律 、行政法规另有规定的 ，依照其规定。

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