为什么营业现金净流量等于营业现金毛流量-经营营运资本增加

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众所周知的公式先摆出来：

营业现金毛流量=税后经营净利润 +折旧摊销

营业现金净流量=税后经营净利润 +折旧摊销-经营营运资本增加

实体自由现金流量=税后经营净利润 +折旧摊销－经营营运资本增加－资本支出

所谓的现金流通俗一点的理解，就是实打实的收钱付钱，钱你可懂？直接用来花的那叫钱！

本人作为养殖场厂长要开始经营了：

自己有两个本钱，又问朋友借了点，养殖场就建起来了，养殖为了什么？为了发家致富同时清偿债务啊！（于是财管中的很重要的理念：公司的盈利通俗一点就是股东和债权人以及政府准备的，所以我们通常财务管理中用到的利润叫做EBIT；包含了财务费用，除去给政府的那一份，所以现金流的计算也通常以税后经营净利润为起点）

下面开始本人的经营，假设某一年中：

1.我的账本上：我养殖收入1200W 饲料成本：1000W 之前购买的养殖棚摊销50W 向政府纳贡的钱50W 净赚100W

我的银行卡里：收到了1200W 支出了1000W 向政府纳贡的钱50W 剩余150W

账上和银行卡差的这50W就是所谓折旧，然而我压根没有花钱

所以：营业现金毛流量（我的银行卡的钱150W）=税后经营净利润（净赚100W）+ 折旧摊销（之前购买的养殖棚摊销50W ）

2.在之前的假设之上进行调整，为了更好的保证经营，我买了饲料存货50W备在仓库，赊销了一部分养殖产物，同时拖欠了一部分饲料款：

我的账本上：我卖养殖产物收入1200W 饲料成本：1000W 之前购买的养殖棚摊销50W 向政府纳贡的钱50W 净赚100W 存货10W

我的银行卡里：收到了1000W 支出了900W+支付10W备用饲料向政府纳贡的钱50W 剩余40W

和账上发现：-赊销200W没收到（应收账款的增加）+还有100W饲料款没付（应付账款的增加）-多付了10W备用饲料的钱（存货的增加）这个东西就是所谓的营运资本的增减变动

所以：营业现金净流量（我的银行卡的钱40W）=税后经营净利润（净赚100W）+ 折旧摊销（之前购买的养殖棚摊销50W ）-营运资本的增加（即为：— 赊销200W没收到（应收账款的增加）+还有100W饲料款没付（应付账款的增加）—多付了10W备用饲料的钱（存货的增加））

3.在之前的假设之上进行调整，为了更好的保证经营，我买了饲料存货50W备在仓库，赊销了一部分养殖产品，同时拖欠了一部分饲料款，为了扩大经营，我还搭建了一个新的养殖棚100W：（这里我们先假设我之前有10个养殖棚净值是1000W ，没有变动之前不列示了）

我的账本上：我卖养殖产品收入1200W 饲料成本：1000W 之前购买的养殖棚摊销50W+新增的养殖棚摊销5W 纳贡的钱50W 净赚100W 存货10W 新增养殖棚95W（年初100W 全年摊销5W 年底95W）

我的银行卡里：这次收到了1100W 支出了900W+支付10W备用饲料+100W的养殖棚纳贡的钱50W 剩余40W

然而我的账本和银行卡对比，除了之前的营运资本的问题，计算收益的时候同时并没有考虑到这个新的养殖棚100W的支出(资本支出）！

实体现金流量（我的银行卡的钱40W）=税后经营净利润（净赚100W）+ 折旧摊销（之前购买的养殖棚摊销50W ）-营运资本的增加（即为：— 赊销金额也变成：100W没收到（应收账款的增加）+还有100W饲料款没付（应付账款的增加）—多付了10W备用饲料的钱（存货的增加））-资本支出（新的养殖棚100W的支出)

而这资本支出（新的养殖棚100W的支出)=不就是期末长期资产（11个养殖棚1045W）+折旧摊销（折旧之前购买的养殖棚摊销50W+本次的养殖棚摊销5W ）-期初长期资产（10个养殖棚1000W）！

资本支出＝净经营长期资产增加＋折旧摊销也就这个意思。

总结，养殖场好比就是一个企业，说到底，企业就是债权人和股权人的提款机，而用剩余法（扣去了企业经营所需的现金开支）算出来的实体现金流量就是给他们去用的，所以我们这里不是正好还有一个引申公式：实体现金流量=股权现金流量+债权现金流量，所以明白内置的意思，很多东西就迎刃而解，不需要去记这死板的公式。财管就是很日常的东西，写了这么多，一方面能给自己梳理下知识，同事也希望能给大家一些启发吧，不妥之处还望指正，谢谢！

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