面对一堆乱账该怎么处理

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，希望能够帮助到您。

清理乱账的方法：

一、核对开户银行存款

让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对 ，若与账上不一致
，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致 。通过银行传来的对账单 ，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对
。如果两者不相符
，原因可能是:

A: -方记账有误;

B:存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

二 、盘点出纳库存现金

与出纳一同盘点库存现金数量 ，并与账上进行核对
，如发现不一致，应查明原因 ，并进行账务调节处理 。清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录
。

三
、盘点仓库存货;

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对
，确保每个存货的账实相符，若存在不符的 ，要查明原因
，并进行调整成账实一致。

四、盘点公司固定资产

与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，- -方面核对账上是否与实际固定资产- -致 ，-方面建立固定资产小卡片
，并张贴在回定资产显眼处，以便下次核查 。逐一对仓库存货 、固定资产等各项财产物资进项盘点 ，并填制盘存单
，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数
。填制实存于账存的对比表 ，作为调整账面的凭证。

五
、与客户核对应收账款

主要核对销售合同、报价单 、送货单等单据 。制作每个客户应收账款对账单
，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对 ，对方核实后，盖章标示相符
，并退回
。如果不一-致，应编制“往来款项清查表 ”说明情况 ，注明相符不相符的款项
，将应收账款进行调整保持与客户一致

六
、与供应商核对应付账款

核对时主要核对合同、入库单等单据。要求供应商制作每个供应商的应付账款对账单，先发给采购员进行核对 ，采购员核对完后
，交由财务人员进行核对，盖章标示相符 ，并退回 。如发现不一致
，要查明原因，应编制“往来款项清查表
”说明情况 ，注明相符不相符的款项
，进行账务处理。

七 、核查地税纳税申报情况

查阅地税纳税申报报税情况，核对账.上相关涉税数据是否与地税网上纳税申报数据一致 ，如不- -致，应查明原因
，并进行调整
。

八
、核查国税纳税申报情况

查阅国税纳税申报系统报税情况，熟识各系统的情况 ，核对账.上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致
，如不一致，应查明原因 ，并进行调整。

九、收集各种单据

银行的流水单据 、仓库入库与出库单据、生产领料单据
、销售送货单据、合同 、各种报表等财务建账做账需用到的单证 。

十
、建账或账务处理

以上单据准备好后
，对于原来无账的，可以准备建账 ，对于原来有账的
，要根据实际情况进行账务处理
。通过对清理乱账知识的介绍，大家就清楚了乱账的整理 ，是需要按上述流程进行各种盘点核对、收集数据以及建账。理顺之后
，还有一-个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化 。

以上就是清理乱账的方法 ，今天智硕小编的分享就到这里啦，如果您还有什么疑问关于清理乱账的方法的
，欢迎您随时联系上海智硕企业管理集团有限公司
。

如何做好会计？

审计的具体方法，主要是收集审计证据 ，大体可以分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法
，此外还包括审计调查方法。

审查书面资料的方法

按审查书面资料的技术，可分为核对法 、审阅法
、复算法、比较法 、分析法;按审查资料的顺序分为逆查法和顺查法;按审查资料的范围 ，分为详查法和抽查法 。

1

.核对法

核对法是将会计记录及其相关资料中两处以上的同一数值或相关数据相互对照
，用以验明内容是否一致，计算是否正确的审计方法 ，其目的是查明证
、账、表之间是否相符
，证实被审单位财务状况和财务成果的真实 、正确
、合法
。一般要在下列资料间核对：

a.一是原始凭证与有关原始凭证，原始凭证与汇总原始凭证 ，记帐凭证与汇总记帐凭证(或科目汇总表)。核对内容是所附或有关的原始凭证数量是否齐全
，日期、业务 、内容、金额同记帐凭证上的会计科目及金额是否相符，原始凭证之间
、记帐凭证同汇总记帐凭证之间内容上是否一致 。

b.二是凭证与帐簿
。核对凭证的日期、会计科目 、明细科目
、金额同帐簿记录内容是否一致;汇总记帐凭证(或科目汇总表)与记入总帐的帐户、金额 、方向是否相符。

c.三是明细帐同总分类帐 。主要核对期初余额
、本期发生额和期末余额是否相符。

d.四是帐簿与报表
。以总帐或明细帐的期末余额或本期发生额为依据 ，核对帐户记录同有关报表项目是否相符。

e.五是报表与报表 。核对报表是否按制度规定要求编制，报表之间的相应关系是否正确
。

核对中如发现错误或疑点
，应及时查明原因。特别需要指出的是，采用核对法作为证据的资料必须真实正确 ，否则核对是毫无意义的 。当缺乏依据时
，相互核对的数据应至少有两个不同来源，并使其核对相符
。

2.

审阅法

审阅法是对凭证、帐簿和报表 ，以及经营决策 、计划
、预算、合同等文件和资料的内容详细阅读和审查
，以检查经济业务是否合法规，经济资料是否真实正确 ，是否符合会计准则的要求。审阅法主要是查证证 、帐
、表等会计资料 。

a.一是审阅原始凭证、记帐凭证
。既要从形式和技术上审查
，也要从内容上审查。前者主要是审查凭证是否完整正确，如日期 、摘要、金额
、大小写、签章等应填写是否齐全 ，有无涂改;后者主要是审查经济业务是否符合有关手续
，有无违反财经纪律 、财会制度规定，甚至从事非法经营活动的事实等 。

b.二是审阅经济资料的记录是否符合有关原理和原则
。如会计帐簿中科目使用是否正确
、帐户对应关系是否正常合理;会计报表是否按制度的规定编制 ，报表应有的关系是否正确等。

c.三是审阅经济资料的记录有无异常情况 。如帐簿中是否有涂改、刮擦 、挖补
、伪造以及不符合规定的书写和更动;报表各项目有无异常的增减变化现象。

3.

复算法

复算法就是对凭证、帐簿和报表以及预算 、计划
、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法
。这种方法是包含在核对法之中的。复核验算的主要方面有：一是原始凭证中单价乘数量的积数，小计 、合计等
，二是记帐凭证中的明细金额合计，三是帐簿中每页各栏金额的小计
、合计、余额 ，四是报表中有关项目的小计 、合计、总计及其它计算
，五是预算
、计划、分析中的有关数据 。

复算法一般与审阅法结合运用，这样可提高审计的保险系数
。

4.

比较法

比较法就是通过相同被审项目的的实际与计划 、本期与前期
、本企业与同类企业的数额进行对比分析 ，检查有无异常情况和可疑问题
，以便跟踪追查提供线索，取得审计证据。如以本期的有关项目相比(如利润未同产品销售收入同步增长) ，以被审项目同其它单位的相同项目相比(如把流动资金周转水平同先进企业比)
，都可以说明情况，发现问题 。

比较法又可分为绝对数比较法和相对数比较法 ，两者目的只存一个
，就是为了更好地进行审计和核对
。

5.

分析法

分析法就是通过分解被审项目的内容，以揭示其本质和了解其构成要素的相互关系。它包括：

a.比率分析法 。就是通过对相关项目之间的比率关系 ，如资金周转率、资金利润率 、销售成本率等进行对比分析，从中发现情况
，或判断被审单位的经济活动是否经济
、合理
。

b.帐户分析法。就是根据帐户对应关系的原理，对某些帐户借贷方发生额及其对应帐户进行对照分析 ，从中找出异常情况 。例如将“产品销售”、“银行存款 ”和“应收销货款
”结合起来进行分析
，一方面可以审核有无差错，另一方面可以深入了解产品销售情况和应收帐款的情况 ，如有异常现象则应进一步采用其他方法进行审计
。

c.趋势分析法。即分析某项经济指标在若干时期的发展趋势的方法 。运用此法
，分三个步骤：首先，确定所要分析的经济指标(如捐益 、应收帐款
、应付帐款、产成品等) ，其次
，确定基期数，最后将该指标各年度的数额除以基期数 ，求出年度对基期的趋势比率。通过这种方法可以观察某项指标不同时期的变动情况和发展趋势
，如发现变动过大或过小等异常情况，则需进一步深入审查
。

此外 ，还有对有关帐户按期限长短进行归类分析，借以进一步重点追查的期龄分析法;对会计报表相关项目之间的平衡关系 、勾稽关系进行对照分析的平衡分析法;分析计算各个因素变动对有关经济指标的影响程度的因素分析法。按运用方法的时间和目的的不同
，分析还有事前分析
、事中分析和事后分析之分 。

上述分析方法运用于审计主要是经济益审计、管理审计类，当然 ，它也用于财务管理和其它经营管理方面
，如财务分析 、技术分析、统计分析和经济活动分析，而且它本身就这些分析的主要方法
。

6.

逆查法

就是按照经济活动进行的相反顺序 ，从终点查到起点的审计方法。在财务收支审计中
，它就是按照会计核算程序的相反次序，先审查会计报表 ，从中发现错弊和问题
，然后有针对性地依次审查和分析报表
、帐簿和凭证 。

这种方法的主要优点是从大处着手，审计面较宽 ，审查的重点和目的比较明确易于查清主要问题
，审计功效较高;不足之处是着重审查分析报表，并据以重点逆查帐目 ，可能遗漏或疏忽某些更重要的问题，难以揭露错弊
。而且逆查法难度较大
，因此，对审计人员业务素质要求较高。

7

顺查法

就是按照经济活动发生的先后顺序 ，依次从起点查到终点的审计方法 。对会计资料的审查就按照会计核算程序的先后顺序
，依次审核和分析凭证、帐簿和报表
。

具体作法是：首先审查原始凭证及记帐凭证，然后进一步结合凭证查帐簿 ，最后根据帐簿审阅会计报表。

这种方法的主要优点是简便易行
，由于它按记帐程序逐一地 、仔细地核对，审计内容详细 ，一般说来帐务上的错误和弊端可以毫无遗漏
，审计结果较为可靠 。缺点是事无大小都同等对待，往往把握不住重点和主次方向 ，且着重对证帐表的机械核对
，费时费力，可能因小失大 ，因此一般适用于对规模较小，业务不多的单位审计时采用
。

逆查法和顺查法各有侧重
，各有利弊，为发挥审计较实用 ，实际中常将两种方法结合起来运用
，即采用逆查法时，对于需要了解的部分 ，不防局部兼用顺查法详细查核;采用顺查法时
，对于重要事项也可兼用逆查法，以免遗漏。

8.

详查法

就是对被审单位被审期内的全部证帐表或某一重要(或可疑)项目所包括的全部帐项进行全面
、详细的审查 。早期的财务审计、通常采用这种方法。

9.

抽查法

指从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查;根据审查结果 ，借以推断审计对象总体有无错误和弊端
。其基本特点是：根据审计对象的具体情况和审计目的
，经过判断，选取具有代表性的 、相对重要的项目作为样本 ，或者从被审查资料中随机抽取一定数量的样本
，然后根据样本的审查结果来推断总体的正确性，或推断其余未抽部分有无错弊。这种方法的关键在于抽取样本 ，故又称为抽样审计法 。现代审计多用此法
。

抽查法可分为任意抽样法
、判断抽样法和统计抽样法三种。

(1)任意抽样法 。这种方法是审计人员在总体中任意抽取一部分进行审计，抽查的出发点纯粹是为了减少审计人员的工作量
。选取哪些内容
，什么经济资料和经济活动，选取多少内容、多少样本等都无一定规律和依据 ，审计人员心中无数。因此
，它所取得的审计证据，风险较大 ，有时带有极大的偶然性和任意性 。

(2)判断抽查法
。又称重点抽查法
，它是根据审计目的 、被审单位内部控制完备程度和所需要的证据，由审计人员根据经验 ，有选择有重点地对审计总体中一部分内容进行审计
，据以对总体作出推断。这种方法重点突出，针对性强 ，但所得的抽查结果是否有效
，不好判定 。此项抽查法和审计人员的素质是密不可分的
。

显然，上述两种方法主观色彩太浓 ，客观性较差，不能正确反映审计工作的效果。

(3)统计抽样法 。又称数数理抽查法
，它是指审计人员运用概率论的原理，按随机原则在审计总体中抽取一定数量内容作为样本进行审计 ，再根据样本结果推断总体特征。统计抽样法有三个主要特点：①依靠概率论的原理进行抽查
，不依赖审计人员的经验和判断能力，样本规模由审计总体的数量因素决定;②样本不是人为的重点选择 ，而是根据随机原则
，保证了被审项目总体各部分被选择抽样的机会均等;③根据随机抽取的样本得出的结果来推断总体的特征，较为科学合理
。统计抽样的具体运用有两种 ，一是用符合性测试
，用来估计总体特征的发生率，二是用于实质性测试 ，用来估计总体数额的差异值
，前者称属性抽样，后者称变量抽样。

抽查法审查重点明确 ，如果选对目标，省时省力
，具有事半功倍的效果，但如目标和对象选择不当或缺乏代表性 ，往往不能发现问题
，甚至前功尽弃 。在财务收支审计和财经法纪审计中，抽查法往往不及详查法 ，因此它还是有一定的局限性
。实际中常将其与其他方法配合运用。

证实客观事物的方法

除了收集书面资料方面的信息
，审计工作还必须取得实物存在方面的资料，即证明落实客观事物的形态
、性质、存在地点 、数量
、价值等 ，以审核是否帐目相符
，有无错误和弊端 。这类方法主要有盘点法、调节法和鉴定法
。

1.盘点法

指审计人员通过对各项财产物资的实地盘存，检查实物的数量 、品种、规格
、金额等实际情况 ，借以确证经济资料和经济活动的真实正确
，经济资料与实物是否一致的审计方法。

盘点法分为直接盘点法和监督盘点法两种 。直接盘点法是由审计人员亲自到场盘点，以证实书面资料同有关的财产物资是否相符 ，这种方法一般对贵重财产，如稀有金属、珍宝 、贵重文物和现金等盘点才采用
，其它情况下由被审单位自己盘点，同单位领导和主管人员以及审计人员签章即可
。监督盘点法是审计人员亲临现场观察检查 ，由被审单位自行组织盘存
，必要时审计人员可以进行抽查
、复点，保证盘存的质量。这种方法一般用于数量较大的实物 ，如厂房、机器设备 、材料
、商品等 。

2.调节法

如果现成的数据和需要证实的数据在表面不一致时
，为了证实数据的真实性，就要运用调节法
。调节法就是从一定出发点上的数据着手 ，对已发生的正常业务而出现的数据进行必要的增减调查的一种方法。例如
，通常运用调节法编制银行存款节表，以便根据银行对帐单的余额来验证银行存款帐户的余额是否正确 。此外 ，调节法还可用于编制有关财产物资的调节表
，以验证有关财产物资结帐日帐面数与实存数是否相符，其基本方法是：当盘点与书面资料结存日期不同时 ，先进行实物盘点，然后即可审查帐实是否一致。

3.鉴定法

鉴定法是指需邀请有关专业人员运用专门技术对书面资料、实物和经济活动进行确定和识别的方法
。如对实物性能 、质量
、价值、书面资料的真伪以及经济活动的合理性 、有效性等的鉴定
，就超出了一般审计人员的能力，而需要聘请一定数量的工程技术人员
、律师等提供鉴定结论 ，并作出独立的审计证据。因此
，为了更好地工作，审计部门应当在法律部门产技术部门的配合下 ，才能有所提高 。

审计调查方法

审计调查是审计方法中不可缺少的一个重要组成部分
。审计实施过程除了审查书面资料和证实客观事物外
，还需要对经济活动及其活动资料以内或以外的某些客观事实进行内查外调，以判断真相 ，或查找新的线索
，或取得审计证据，这就需要审计人员深入实际进行审计调查。审计调查方法包括观察法、查询法 、函证法、专题调查法 。

1.观察法

是审计人员亲临观场进行实地观察检查 ，借以查明事实真相
，取得审计证据的一种调查方法
。审计人员进入被审单位后，深入到车间
、科室、工地 、仓库等地 ，对于生产经营管理工作的进行
、财产物资的保管和利用、内部控制制度的执行等，进行直接的观看视察
，注意其是否符合审计标准和书面资料的记载，从中发现薄弱环节和存在的问题 ，借以收集书面资料以外的证据。充分收集证据
，是搞好审计的关键，否则是不能发现问题的 。

2.查询法

指对审计过程中发现的疑点和问题 ，通过口头询问或质疑的方式开清事实真相并取得口头或书面证据的一种调查方法
。如对可疑帐项或异常情况 、内部控制制度
、经济效益等的审查
，都可以向有关人员提出口头或书面的询问。对一般问题，口头或书面询问均可 。但对重要问题 ，则尽量采用书面询问并取得书面证据
。书面证据是非常重要的
，有时是审计成败的最重要因素。

3.函证法

函证法实际上也是一种查询法，它是指审计人员通过给有关单位和个人发函 ，以了解情况取得证据的一种调查方法 。这种方法以多用于往来款项的查证
，作为认证债权债务的必要手段，对被审单位银行、保险公司 、法律顾问处和其它单位的情况 ，也可采用这种办法核对认证。函证法有很强的核对性，在查证方面非常有效
，是审计工作必不可少的重要一环
。

4.专题审计调查法

专题审计调查实际上就是专题调查，是指国家审计机关对全国
、某一地区、某个行业范围内某些专题组织力量进行审计调查 ，它是审计发挥促进微观管理
，加强宏观调控作用的有力手段，是政府决策化 、合理化的信息保证。随着社会主义市场经济的建立 ，加强宏观调控作用的有力手段
，是政府决策科学化
、合理化的信息保证 。随着社会主义市场经济的建立，加强宏观调控已慢政府管理经济的必要杠杆 ，因此
，作为国民经济重要一环的审计调查将紧紧围绕这一中心来进行
。如近两年的电力行业审计调查，《全民所有制工业企业转换经营机制条例》落实情况的审计调查 ，都为政府、部门加强宏观管理提供了准确可靠的信息。

除上述审计方法外
，针对特定审计种类，还有一些专门方法 ，如评审内部控制制度采用的调查表法和流和图法，电算化审计采用的绕过电算机审计和通过电算机审计的方法等 。

审计方法作为一各技术方法体系
，其内容会随着社会经济的发展，审计科学的深化而不断更新
。事实上 ，在从传统审计进入现代审计的发展过程中
，审计方法已经经历了三个发展阶段：一是从面向数据发展到面向制度和面向数据并举，二是从单纯的财政财务审计发展到财政审计和经济效益审计并举 ，三是从单纯的手录数据处理系统审计发展到手录数据处理系统审计与电子数据处理系统审计并举。审计的技术也还在不断的完善和发展中 。随着时代的前进
，审计工作也在日趋复杂化 、系统化和先进化
。一些固有的传统的审计方法也许要被淘汰出局，当然也是不可避免的。

最后需要明确的是 ，实际工作中各种方法的使用不是孤立的
，单一的，通常一项审计内容要运用多种审计方法 ，相互补充
，相互促进，以求尽快查明经济活动和经济资料的正确性、真实性
、合法性、合理性和有效性 ，各种方法的“综合利用”是值得大力提倡的 。

怎么样利用资产负债表跟利润表编制现金流量表

财务人员的几点基本功

财务工作是一项事无巨细的活
。所有事务都与个 、十
、百、千……或1 、2
、3、4……等数字相关即用数据说话。作为一名合格的财务人员以下几大基本功则是必须具备的 。

一 、有序整理会计凭证

财务的记账过程，就是一个对单据进行整理
、归纳、分类 、定性的过程。每一笔经济业务的发生
，在财务上反映为单据的书面记载
。单据的填写和单位的各个部门有关，财务部门需要根据单位制定的财务制度 ，对单据的使用
、填开等做出详尽的要求。而对单据的整理等工作
，则是财务人员必须谙熟的基本功 。

1.会计凭证的分类

会计凭证主要分为原始凭证和记账凭证，常用原始凭证有因具体业务发生所开具或收到的发票、各单位自制的入（出）库单 、工资表以及印制填写的费用报销单、支出凭单
、借款单等
。记账凭证是根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证 ，按照经济业务的内容加以归类并确定会计分录而填制的凭证。

2.原始凭证的粘贴要求

财务部负责人应制定并规范单位财务制度
，事先派专业人员指导各部门对各类票据正确填开 。原始票据的粘贴是一项日常化的工作，所有票据一般使用液体胶水粘牢左方的票头 ，把发票纸张大小相同、票面金额相同的粘在一起
，多张纸张小的先粘贴到印制的报销单据粘贴单上，从右至左 ，两张票据不完全重合
，便于翻找核对金额
。

3.记账凭证的整理要求

一笔款项在支付或一项经济业务发生后，票据传递到财务记账人员手中 ，出纳据以记账并做到日清月结，负责编制记账凭证的财务人员检查单据是否保持完好 、整齐
，对经济业务性质相同的归放在一张记账凭证里，并予以编号。

每个单位从管理角度出发 ，在核算各项支出时一般会分部门核算
，在填制记账凭证前，可以将同一部门的相关单据搁放在一起 ，简化工作量 。

记账凭证编制完成后
，负责凭证审核岗位的财务人员对每张凭证逐一审核
。记账凭证的打印一般在凭证审核完成之后，连续打印 ，使用专用配套纸张。打印后与对应的原始凭证粘贴在一起
，注意一般是将左上角粘牢即可，不必将纸张左侧全部粘紧 ，对于原始凭证较多的
，可以不进行粘贴，折叠整齐 ，顺序放置，然后用回形针别紧
，装订时再一并装订 。

二
、熟练操作应用计算机

当前，随着计算机运用的普及发展 ，会计电算化的推行
，一些传统的计算工具已逐步被淘汰，计算机已广泛运用在财务工作的各个环节
。因此 ，办公软件特别是财务软件的熟练操作
，是财务人员应掌握的基本功。

1 办公软件是财务人员需要掌握的基本技能 。

在实务操作中，Word 、Excel  、PowerPoint成为工作的主要手段 ，Word 是现代办公中使用最多的字处理软件
，满足对各种文档的处理要求。Excel电子表格发挥着极大的计算
、排序、汇总等功能，给会计的核算职能带来极大方便
。利用PowerPoint可以创建展示演示文稿。

2 财务软件是财务人员重要的工作工具 。

财务软件不仅提高了财务人员账务处理速度 ，优化了工作质量
，同时还满足信息使用者查询 、输出等需求，其信息量的扩充也是不可比拟的
。财务软件的操作将计算机知识和财务专业知识融合在一起 ，财务人员必须了解和掌握财务软件，熟悉总账管理
、库存管理、往来款管理 、报表
、固定资产管理等各个模块的具体操作。

1.总账管理

总账管理适应于进行凭证处理、账簿管理 、个人往来款管理、部门管理
、项目核算和出纳管理等 。

（1）在开始使用总账系统前
，先进行初始设置，包括会计科目、外币设置 、期初余额
、凭证类别、结算方式 、分类定义
、编码档案、自定义等 ，根据经济业务内容编制录入记账凭证
，单位财务主管或指定人员进行审核凭证，月末记账 ，系统自动完成期间损益结转等业务
。

（2）个人往来主要进行个人借款 、还款管理工作
，通过个人借款明细账及时了解个人借款情况，实施控制与清欠。

（3）部门核算做到会计业务以部门为单位归集 ，通过各部门费用收支情况
，及时控制各部门费用的支出，财务人员应进行部门收支分析 ，为部门考核提供依据 。

（4）项目核算可以反映出现金流量的走势
，也是月末生成现金流量表的数据来源
。

（5）出纳管理详细核算货币资金账务情况，为出纳人员提供了一个办公环境 ，完成银行日记账
、现金日记账，提供银行对账单的录入、查询等功能。

2.库存管理

库存管理适应于对库存商品 、原材料等进行供销存核算与管理 。许多企业如商品零售业
、制造业存货的数量与品种繁多
，对存货实行严谨科学的管理是财务部门和仓库部门的重要工作目标，一方面对实物进行分类管理 ，另一方面建立完整的供销存管理体系
，从账面上进行核算、控制 、监督，为实现账实相符提供可信的依据
。当发生存货的购入、领出
、调拨、报废 、赠予等业务时 ，按原始入库单
、出库单等记载的名称、数量 、单价等信息录入到库存模块中
，该模块也具有强大的计算
、查询等功能，提供存货的进销存完整信息。

依实际情况的不同 ，有的单位对于库存管理不是由财务软件来实现
，而是采用符合单位管理需要的其他管理软件、ERP系统来完成，其职能和财务软件是一致的 。

3.往来款管理 中国

往来款管理适应于对与本公司有经济活动业务关系的客户和供应商之间的往来款项 ，主要通过预付账款 、应付账款
、其他应付款等会计科目来核算。初始设置时
，将此类科目设置为客户或供应商往来辅助核算，建立客户及供应商档案 ，每笔往来业务发生时，录入相应的辅助核算内容
，在实际工作中还应定期与往来单位核对账目，及时核实往来款项的最新情况
。

4.报表管理

报表管理和上述的总账管理相辅相成 ，总账系统提供财务数据生成财务报表。月末
，完成凭证记账、损益类结转的月末处理后，进入报表管理系统 ，打开报表表格
，进行数据关键字录入，系统经过数据计算整理完毕即生成基本财务报表 。注意报表需要在计算机硬盘形成电子表格 ，打开报表管理系统中查找出对应的路径
。

5.固定资产管理

固定资产管理进行固定资产净值 、累计折旧等数据的核算与管理
，反映固定资产增减
、原值变化、使用部门变化等。系统启用前，对资产类别 、增减方式、使用状况
、折旧方法等进行初始设置 。购置固定资产时 ，以每一项资产名称录入固定资产卡片
，详细录入其类别、名称型号 、原值
、使用部门、折旧年限等信息，这一步骤的作用非常重要 ，它是这一模块的数据来源和基础，录入的原始卡片应准确无误
。系统具有自动计提折旧的功能
，生成折旧分配凭证，它可以通过记账凭证的形式传输到总账系统。

三 、做账踏实及时

做账 ，通俗的说
，就是把发生的经济业务记录下来，会计电算化的做账过程 ，即为录入记账凭证的过程 。在实行计算机处理账务后
，记账凭证成为电子账薄的来源和生成账薄的依据
。

在实务操作时，财务人员直接在计算机上使用财务软件 ，填制记账凭证的基点是根据审核无误的原始凭证
，每一张原始凭证应该做到手续完备，内容真实 ，数字准确
，财务人员对不真实
、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证 ，予以退回，要求更正补充。

记账凭证是总账系统的起点
，也是所有查询数据的最主要的一个来源 。在录入凭证时，需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目 ，这就是理论基础知识的运用了
。各单位还会根据管理需要
，在财务软件初始化过程中，设置科目辅助或备查内容 ，如果组成分录的科目有辅助核算属性
，财务软件系统提示输入辅助明细内容，如现金 、银行存款的现金流量的项目核算 ，经营费用
、管理费用等的部门核算
，应收（应付）账款的客户及供应商往来核算，这些内容在录入分录时都需要输入相关的信息。

做账基本功 ，和前面提到的计算机运用能力的基本功
，两者密不可分，只有在熟练掌握计算机并且具备扎实的会计基础理论的前提下 ，才能顺利完成做账工作 。

四、查账 、找错严谨审慎

财务工作是一项很严谨的工作，财务体系
、财务制度都具有严谨性
，数字与数字之间存在许多勾稽关系，账账、账表 、账实相符是对财务工作的基本要求。在做账过程中 ，一处差错往往会导致另一处差错
，财务人员必须具备查账、找错的基本功
。

财务软件可以通过查账
、汇总等方式将所需数据统计出来，并将需要的发生项找出来。俗话说：“做账容易查账难 ” 。避免账务差错的产生 ，可以先从做账及时性着手
，对现金日记账、银行日记账等资金类账户，做到日清月结 ，每日核对账款是否相符
，发现问题及时查找
。对于月末汇总的如原材料出库单 、库存商品出库单等，在输入各管理软件或表格时 ，记载日期
、单据号等原始信息
，便于日后查找，对单据数量较多的分次分批输入和核对 ，减少初次录入时产生的差错。出现差错当月及时查找，缩小范围
， 找出重点，并在实际工作中注意不断的总结 ，收集和积累经验 。

五、编报报表

完整及时报表是数字的最后输出工具
，报表使用者通过阅读报表了解整个经营状况 、经营成果
。财务软件的报表模块已经实现了强大的制作表格
、数据运算、图形制作 、打印等功能。在总账模块中通过编制凭证
、审核凭证、记账 、月末结账等环节后生成基本财务报表，包括资产负债表
、损益表、现金流量表 。除通用财经报表之外 ，各单位根据经营管理需要制定内部报表体系
，具体核算考核资金 、费用、成本等各指标的执行及绩效情况，财务人员必须有敏感的数字概念 ，具备编制报表的能力
，并且真正的理解其含义，为单位高层管理人员经营决策提供数据支持
。

六
、数据分析

科学有效数据分析是以财务报表及其他相关资料为依据 ，采用一系列专门的分析技术和方法
，对过去和现在有关经营业绩、分配 、筹资
、投资等进行分析与评价，根据财务活动的历史资料并考虑到现实状况 ，对未来财务活动进行预测。报表里的每一个数据，都反映出一个财务指标 。

财务分析的基本方法有比较分析法和因素分析法
。指标分析包含有偿债能力、营运能力 、盈利能力
、发展能力等多项财务指标的计算和分析。应收账款资产总额比、应收账款周转率 、现金流动负债比
、净资产收益率等指标综合反映应收账款规模和周转速度、短期偿债能力和盈利发展能力 。

财务指标是数字化的一种方式
，财务人员应充分了解其含义，理解其表达的动态过程或趋势 ，并且注意其时效性。这既是提升财务人员自身业务能力的要求
，也是发挥财务工作管理职能的要求
。

七 、装订保管会计档案中国

装订保管会计档案不容忽视以下几点：

1.凭证的装订与保管会计凭证是单位会计档案的重要组成部分，会计凭证一般以月为单位 ，财务人员需要对每月的会计凭证及时装订
，以便于查找与保存。凭证装订的时间一般在当月结账工作完成后，不应积攒甚至杂乱的堆放 。

各单位应配备财务装订用工具 ，如装订机
、装订线、装订针等
，也可以使用重型订书机，使用比较简单方便 、省时
。凭证的装订有配套的凭证封面、封底
、包角 ，装订前的一些准备性日常工作也不要忽视
，日常保持凭证存放整齐有序，每月在编制凭证的同时 ，根据凭证编号大体分册，用大铁夹或长尾夹稳固下来
，便于装订成册。

装订时，把当月全部凭证做个估算 ，大约平均分成多少册合适？将封面、记账凭证 、封底
、包角放好
，反复罗列检查是否整齐有序，然后用重型订书机将左上角订牢 ，包好包角
，完成装订 。最后把封面凭证起止日期、册数 、凭证号数等等相关内容填写完整，加盖公章
。

2.账簿的装订与保管日前 ，手工账簿已越来越少的发挥其作用
，财务软件的功能使凭证在录入后自动生成了账薄。现金日记账
、银行日记账可以根据管理需要每月打印，总分类账、明细分类账可以以年度为单位 ，打印成纸制账簿
，装订成册保存 。

3.财务报告类的装订与保管月度 、季度
、年度财务报告，包括会计报表、附表 、附注及文字说明 ，其他财务报告也是会计档案重要的组成部分
。各类报表在编制完成时应做好电子文件存档工作，同时根据需要打印纸制报表
，按报表所属期间
、性质做好分类保管。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单 、合同文件等其他应当保存的会计核算专业资料 。经济合同比如单位购销合同等，是财务收付款的重要依据 ，归属财务人员负责保管的
，应认真保存，对履行完毕的合同分门别类做好保存
。财务人员还应做好单位财务文件的保管工作 ，明确保管人员及场所
，定期整理立卷，装订成册。

八、会计实务中文书写要求

(1)要用蓝黑墨水或碳素墨水书写 ，不得用铅笔
、圆珠笔(用复写纸复写除外) 。红色墨水只在特殊情况下使用。填写支票必须使用碳素笔书写
。

(2)文字书写一般要紧靠左竖线书写
，文字与左竖线之间不得留有空白部分。

(3)文字不能顶格写，一般要占空格的1／2或2／3 。

(4)文字要清晰 ，要用正楷或行书书写
。

九、会计实务中数字书写要求

(1)阿拉伯数字书写要求

字体应当一个一个的写
，不得连笔写。每个字要紧靠凭证或账表行格底线书写，字体约占行格高度的1/3 ，如果行格较低的可占l／2 。

阿拉伯数字前应写明币种符号，币种符号与阿拉伯数字金额之间不得留有空白
。凡阿拉伯数字前有币种符号的
，数字后边不再写单位。以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价外—律写到角 、分 ，无角
、分的
，角、分位写“00
”或符号“—”；有角无分的，分位应写“0 ” ，不得写符号“—
” 。

(2)阿拉伯数字标准写法

字体要各自成形
，大小匀称，排列整齐
。

有圆圈的数字如6 、8
、9、0等圆圈必须封口。

字体要自右上方斜向左下方书写 ，倾斜度为45度 。

写6时比—般数字向右上方长出1／4
，写7 、9时比一般数字下方(过行格底线)长出1／4
。

(3)大写数字书写要求

大写金额前未印货币名称，应加填货币称名 ，货币名称与金额之间不得留有空白。

大写金额数字到元或角为止的
，在”元 ”或“角”之后应当写“整’’或“正
”；大写金额有分的，“分”字之后不再写“整 ”或“正 。

阿拉们数宁中间有“0
”时 ，汉字大写要写“零”字；阿拉伯数字中间连续有几个“0 ”时，汉字大写金额只写一个零字。

(4)大写数字标准写法 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾

十
、 登记账薄的基本要求

会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记账簿
。

登记会计账簿时
，应当将会计凭证日期、编号 、业务内容摘要
、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚 、登记及时、字迹工整。登记完毕后 ，要在记账凭证上签名或者盖章
，并注明已经登记的符号“√
”，表示已经登记入账 ，避免重记
、漏记 。

各种账簿按页次顺序连续登记
，不得跳行、隔页
。如果发生跳行 、隔页，应当将空行
、空页划线注销 ，或者注明“此行空白”、“此页空白 ”字样
，并由记账人员签名或者盖章。

登记账簿要用蓝黑墨水或者黑水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔 。用红色墨水记账 ，仅限于以下三种业务：

第一
， 用红字冲销法冲销错误；

第二， 在设借贷等栏的多栏式账页中 ，登记减少数；

第三， 在三栏式账户的余额栏前
，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额
。

凡需要结出余额的账户 ，结出余额后
，应当在“借或贷
”等栏内写明“借”或者“贷 ”字样。没有余额的账户，应当在“借
”或“贷”等栏内写“平 ”字 ，并在余额栏内用“0”表示 。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额
。

每一账页登记完毕结转下页时
，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内 ，并在摘要栏内分别注明“过次页
”和“承前页”字样。

账簿记录如果发现错误
，不允许用涂改液 、挖补
、刮擦、药水消除字迹等手段更正错误，也不允许重抄 ，而应当根据具体错误情况
，按照规定采用划线更正法 、红字冲销法
、补充登记法进行更正 。

各单位应当按照规定定期结账，结账时 ，应当根据不同的账户记录，分别采用不同的方法：

第一、对于不需按月结计本期发生额的账户
，如各项应收应付账款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后 ，都要随时结出余额
，每月最后一笔余额即为月末余额
。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额 ，月末结账时
，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划红单线，不需要再结计一次余额。划线的目的是为了突出有关数字 ，表示本期的会计记录已经截止或者结束
，并将本期与下期的记录明显分开 。

第二 、现金
、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时 ，要在最后一笔经济业务记录下面通栏划红单线
，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计 ”字样 ，在下面再通栏划红单线。

第三 、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时
。应在“本月合计
”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额登记在月份发生额下面
，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再通栏划红单线 ，12月末的“本年累计 ”就是全年累计发生额
，全年累计发生额下通栏划红双线。

第四、总账账户平时只需结出月末余额，年终结账时 ，为了总括反映本年全年各项资金运动情况的全貌
，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额 ，在摘要栏内注明“本年合计
”字样
，并在合计数下通栏划红双线 。

各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物
、货币资金、有价证券 、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符
、账账相符、账实相符
。对账工作每年至少进行一次。

账证核对：核对会计账簿记录与原始凭证 、记账凭证的时间
、凭证字号、内容 、金额是否一致 ，记账方向是否相符 。

账账核对：核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符
，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对 ，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等
。

账实核对：核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收
、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等 。

登记日记账的具体要求：

“现金日记账”和“银行存款日记账 ”中的日期为凭证编号的日期；摘要即为凭证中的摘要；“现金日记账
”中的“对应科目”即为会计分录中对应的科目；“借方与贷方 ”后面的“√
”是用来对账的符号；对应栏中画“√”则表示此笔业务已核对无误；“本月合计 ”即为本月发生数的合计；“本年合计”即为各月发生数之和
，它们的对应关系为：“借方累计发生额 -贷方累计发生额=余额
”，“本月月初余额+本月借方发生额-本月贷方发生额=本月月末余额”
。如果一个企业有两个或两个以上开户银行还应分别记账 ，它们的余额之和等于总账银行存款余额
，每月月终企业要和银行对账，根据“银行对账单 ”和“银行存款日记账
”逐笔校对 ，如无误应在该数额后
，“√”栏用铅笔画对号，对未达账项应调查 ，使调整后的余额相符
，对于错误的账项应与银行协调，查明原因进行调账。

十一 、财务报表列报的基本要求

具体按照《企业会计准则---第 30号——财务报表列报》的要求执行 。

(1) 财务报表是对企业财务状况
、经营成果和现金流量的结构性表述
。财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益（或股东权益 ，下同）变动表；附注。

(2) 财务报表列报的基本要求

企业应当以持续经营为基础
，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量 ，在此基础上编制财务报表 。

企业不应以附注披露代替确认和计量。以持续经营为基础编制财务报表不再合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表
，并在附注中披露这一事实
。

财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更 ，但下列情况除外： 一是会计准则要求改变财务报表项目的列报；

二是企业经营业务的性质发生重大变化后
，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。

性质或功能不同的项目，应当在财务报表中单独列报 ，但不具有重要性的项目除外 。

性质或功能类似的项目
，其所属类别具有重要性的，应当按其类别在财务报表中单独列报
。

重要性是指财务报表某项目的省略或错报会影响使用者据此作出经济决策的 ，该项目具有重要性。重要性应当根据企业所处环境
，从项目的性质和金额大小两方面予以判断 。

财务报表中的资产项目和负债项目的金额 、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销，但其他会计准则另有规定的除外
。资产项目按扣除减值准备后的净额列示 ，不属于抵销。

非日常活动产生的损益
，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵销 。

当期财务报表的列报 ，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明
，但其他会计准则另有规定的除外
。财务报表项目的列报发生变更的，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整 ，并在附注中披露调整的原因和性质
，以及调整的各项目金额。对上期比较数据进行调整不切实可行的，应当在附注中披露不能调整的原因 。 不切实可行 ，是指企业在作出所有合理努力后仍然无法采用某项规定
。 中 企业应当在财务报表的显著位置至少披露下列各项：编报企业的名称；资产负债表日或财务报表涵盖的会计期间；人民币金额单位；财务报表是合并财务报表的
，应当予以标明。

企业至少应当按年编制财务报表 。年度财务报表涵盖的期间短于一年的，应当披露年度财务报表的涵盖期间 ，以及短于一年的原因。对外提供中期财务报告的
，还应遵循《企业会计准则第32号——中期财务报告》的规定
。

本准则规定在财务报表中单独列报的项目，应当单独列报。其他会计准则规定单独列报的项目 ，应当增加单独列报项目 。

一、编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：

首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况 ”各项目
，并确定“现金及现金等价物的净增加额
”
。

第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额 ”。

第三填列主表中“投资活动产生的现金流量
”各项目 ，并确定“投资活动产生的现金流量净额” 。

第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额
。

编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额
，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取 ，因此这两项活动的现金流量项目容易填列
，

并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。

二
、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额 ”

1、现金的期末余额＝资产负债表“货币资金
”期末余额；

2 、现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；

3
、现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额 。

4、一般企业很少有现金等价物 ，故该公式未考虑此因素
，如有则应相应填列
。

三 、如果没有会计账或凭证，仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的。

因为资产负债表和利润表是按权责发生制的原则编制的 ，而现金流量表是按收付实现制的思路编制的
，两者的编制基础就有区别，所以无法只根据这两个表编制出现金流量表 ，必须有会计账的配合
，或者说为主 。

编制现金流量表时，第一步就是将所有与银行
、现金的收入、支付凭证找出来 ，或者按银行存款明细账 、库存现金明细账进行汇总，然后按现金流量表的栏目“对号入座 ”
。

没有现成的将资产负债表和利润表直接转换成现金流量表的表格或公式。即使财务软件也是依据“数据库”结转的
，而不是“表间
”直接结转 。

扩展资料：

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动
、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”
。因此，现金流量表对资产负债表和利润表 ，是一个有益的补充。

通常
，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易 。就如虚假的合同能够签出利润 ，但签不出现金的流量
。在关联交易操作利润时
，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力 ，比每股盈利更加客观 。

如果从经典的股票定 价理论来看
，上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股经营性现金流量的净现值来决定的
。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映 的信息来看，现金流量日益取代净利润 ，成为评价公司股票价值的一个重要标准 。

如果形象地把现金看作是企业日常生产经营运作的“血液 ”
，那么现金流量表就像 是一张上市公司的“验血报告单
”
。通过这个报告单，可以清楚地判断上市公司日常生产经营运转是否健康。

百度百科-现金流量表

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