企业所得税汇算清缴多交看税款怎么办？

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，希望能够帮助到您 。

你好，像这种情况是可以向税务机关申请办理退抵税费的
。

因为《税收征收管理法》第五十一条中有明确规定这种情况：

（1）纳税人超过应纳税额缴纳的税款 ，税务机关发现后应当立即返还。

（2）纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存

款利息，税务机关及时查实后应当立即返还;

（3）涉及从国库中退库的 ，依照法律 、行政法规有关国库管理的法规退还 。

（一）那么具体申请退税的流程是什么样的呢？

看下表

其次，准备好退税应该要提供的资料
，是整个退税环节最重要的一关，因为如果如果资料准备不全 ，就会被驳回
，耽误时间
。

（二）那么退税具体要准备些什么资料呢？

（1）完税（缴款）凭证复印件；

（2）税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料；

（3）土地增值税清算原因导致多缴企业所得税的退税，需提供：

房地产企业是否存在后续开发项目的说明

房地产项目缴纳的土地增值税总额
、

项目销售收入总额

项目年度销售收入额

各年度应分摊的土地增值税

已经税前扣除的土地增值税

各年度的适用税率的书面说明

（三）在退税时也容易遇到以下几种情况 ，如：

（1）因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的
，还需要提供以下资料：

原缴款账户的书面说明，相关证明资料

指定接收退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。

（2）汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的 ，应分别办理退税

或者经总 、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款 。

（3）企业所得税退抵税类型包括：

误收多缴退抵税

汇算清缴结算多缴退抵税等

此处应选择汇算清缴结多缴退抵税

（4）退税方式包括：

抵欠

退税

先抵后退等
、

纳税人既有应退税款又有欠缴税款的
，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的 ，可以申请办理应退余额的退库。

注意哦
，这里面所有的退税都有一个3年的前提条件，所以要在这个时限内尽快办理退税手续哦~

方法一：申请退税

纳税人多缴纳的税款 ，税务机关应依法予以退还
。按照《税收征管法》第51条规定：

1、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；

2 、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；

3、涉及从国库中退库的 ，依照法律
、行政法规有关国库管理的规定退还。

方法二：抵缴应纳税款

为减少流程
，多缴税款一般按先抵缴税款后退税的办法处理 。

若多交了企业所得税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定 ，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的
，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款
。

具体说来 ，多缴税款可以抵缴以后年度税款
，在企业所得税季度申报表第16行预缴时抵减，年度汇算清缴纳税申报时将抵减额填在主表第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
”。

会计处理如下：

1、根据税务机关的审批报告等：

借：应交税费——多缴所得税 100

贷：以前年度损益调整 100

借：以前年度损益调整 100

贷：利润分配-未分配利润 100

2 、预提所得税：

借：所得税费用 150

贷：应交税费-应交所得税 150

3
、实际交税：

借：应交税费-应交所得税 150

贷：应交税费-多缴所得税 100

银行存款 50

若多交了增值税 ，抵减下期应纳税款时
，将其填入《增值税纳税申报表》第25项“期初未缴税额（多缴为负数）” 。

增值税多交税款会计处理：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 抵减以后期间应交增值税，无需编制会计分录 ，只在申报表填列即可
。

方法三：抵缴欠税款

根据《税收征收管理法实施细则》第79条以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）规定：

当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的
，再退还纳税人。

这里需要注意的是：所谓欠税必须满足两个条件，税务机关系统有了申报数据 ，且超过了规定纳税期限 。

企业查补的税款能否抵减税款
，关键是该税款是否经到了税务执行环节，是不是已经履行了一定的手续 ，并在税务系统中申报超期
，产生了相应的滞纳金
。

只有查补的税款形成了欠税，才可以直接抵减多缴的税款。如果查补的税款尚未形成欠税 ，则不可抵减 。

通常情况下
，不建议企业以补抵缴
。这种方法虽然可行，但却是一个昏招。企业有查补税款时应直接缴纳 ，不要等着查补税款超期形成欠税后
，再用多交的税款来抵减 。因为欠缴税款应按日收取0.5‰的滞纳金，这对企业来说是额外的资金成本。 所以 ，考虑到滞纳金与资金的时间价值，查补税款与多缴的税款
，应各种结算，不要将两者混在一起
。

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