科技型企业享受哪些优惠税收政策？

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一、技术转让合同享受的优惠政策

技术转让合同：一个纳税年度内
，居民企业因技术转让所得不超过500万元的，免征企业所得税；超过500万元的 ，减半征收企业所得税 。

技术转让的范围：包括居民企业转让专利技术 、计算机软件著作权、集成电路布图设计权
、植物新品种、生物医药新品种
，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术

政策依据

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函2009212号）

《企业所得税法》第二十七条第（四）项；

《企业所得税法实施条例》第四章第九十条；

《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》财政部国家税务总局财税[2010]111号

二 、研发费用税前加计扣除

符合加计扣除政策使用企业的研发费用：

根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业为开发新技术
、新产品、新工艺发生的研究开发费用 ，未形成无形资产计入当期损益的
，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的 ，按照无形资产成本的150%摊销。

政策依据

《财政部 、国家税务总局
、科技部、关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税2015119号）

科技型中小企业研发费用税前加计扣除

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用
，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上 ，在2017年1月1日至2019年12月31日期间
，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
。

科技型中小企业必须符合《科技型中小企业评价办法》中所规定的条件：

（一）在中国境内（不包括港 、澳
、台地区）注册的居民企业。

（二）职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元 、资产总额不超过2亿元 。

（三）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分 ，且科技人员指标得分不得为0分
。

三
、高新技术企业税收优惠政策

对认定为高新技术企业的企业：

1、减按15%的税率征收企业所得税。

2 、享受省、市
、区县的财政补贴 。

3、作为无形资产,在融资 、并购
、上市过程中可以发挥关键作用
。

4、提升企业招投标资质水平，在进行重大项目招投标时具有明显的优势。

5 、职工教育经费支出
，不超过工资薪金总额的8%的部分，在企业所得税应纳税所得额中扣除；超过8%的部分 ，准予在以后纳税年度结转扣除 。

政策依据

科技部
、财政部、国家税务总局《高新技术企业认定管理办法》国科发火〔2016〕32号

科技部 、财政部
、国家税务总局《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火〔2016〕195号

财政部、国家税务总局《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2015〕63号）

扩展资料

认定条件

（一）必须从事符合国家产业政策 、技术政策
，知识产权明晰，具有一定技术含量和技术创新性产品的研究
、开发、生产和经营业务的企业
。单纯的商业经营性企业除外。

（二）科技型企业产品领域范围：光机电一体化 、电子与信息、新材料
、生物医药、新能源和高效节能 、环境保护及其他高技术领域
、农业专利产品（新品种、新成果）等 。

（三）必须是依法在本区办理纳税登记的企业
。

（四）有一年以上企业营运期 ，企业经营状况良好。

（五）企业具备较强的技术创新能力
，其中大专以上学历的科技人员（包括相当于同等学历的科技人员在内）占职工总数的比例要达到15%以上，企业的技术开发经费占销售收入的比例要达到3%以上 。

（六）企业的专利产品 、市级以上新产品的销售收入和技术性收入之和占企业销售总额的40%以上。技术性收入是指企业的技术咨询
、技术转让、技术入股 、技术服务
、技术培训、技术工程设计承包 、技术出口
、引进技术消化吸收及中试产品销售等技术贸易收入
。

（七）企业在研究、开发 、生产过程中 ，有良好的防治环境污染的措施和设备
，“三废”排放符合国家规定的标准。

认定程序

（一）区科技型中小企业的认定，遵循公开、公平
、公正原则 ，实行各镇（乡）、街道和主管部门认定
，区科技局抽查审核并向社会公布审定结果的基本程序 。

（二）区科技型中小企业的认定实行常年受理 、分批认定与审定的办法
。

（三）要求认定的企业向各自的各镇（乡）
、街道科委提出认定申请，经各主管部门对企业的申报材料进行审定 ，上报区科技局。

（四）区科技局负责组织专家或委托有资质的中介机构对辖区内申报的企业进行抽查，分批将认定结果予以公布 。

（五）区科技局对企业上报后专家（中介机构）的认定结果
，一个月内在各区区电子政务网上公布，向社会公示征询异议 ，并进行审定
。对有异议的申报企业
，区科技局通知各相关部门进行复核。

（六）审定后，对无异议的申报企业 ，由区科技局发文公告
，认定为该区科技型中小企业 。

百度百科-科技型企业

如果研发费用符合资本化调价，作为无形资产

借：无形资产

贷：库存现金

/

银行存款

/

应付账款

/

应付职工薪酬

如果不符合资本化条件 ，作为当期损益

借：管理费用—研发费

贷：库存现金

/

银行存款

/

应付账款

/

应付职工薪酬

研发项目的收入
，构成商品的视同销售

借：库存现金

/

银行存款

/

应收账款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

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